1、计算当期所得税费用：借：所得税费用（递延所得税资产）贷：应交税费－应交所得税（递延所得税负债）结转：借：本年利润贷：所得税费用坏账准备的会计核算坏账准备是企业对预计可能无法收回的应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、长期应收款等应收预付款项所提取的坏账准备金。
2、计提坏账准备的方法由企业根据历史经验，债务单位财务情况及相关信息，合理估计，提出目录和提取比例经企业董事会批准执行。
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3、计提坏账准备金是通过“坏账准备”账户进行核算的，企业在年度终了时，应对应收账款进行全面检查，预计各项应收款项发生减值的，应当计提坏账准备。
4、扩展资料：按照所得税标准确认的企业所得税资产的可抵扣暂时性差异。
5、根据税法规定，可由未来税前利润弥补的损失所形成的所得税资产，也计入本节。
6、2、应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行详细核算。
7、递延所得税资产的主要会计处理。
8、递延所得税资产与递延所得税负债是相对于暂时性差异的。
9、可抵扣暂时性差异是指未来可用于抵扣税款的部分，是需要回收的资产，对应递延所得税资产。
10、递延所得税负债是由应税暂时性差异造成的。
11、对影响利润的暂时性差异，已确认的递延所得税负债调整为“所得税费用”。
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